شهروندی ترکیه و مالیات بر ارث: وراث چقدر می‌پردازند؟

پاسخ کوتاه: اگر در حال بررسی اخذ شهروندی ترکیه هستید، دیر یا زود با یک هشدار روبه‌رو می‌شوید: داشتن گذرنامه ترکیه باعث می‌شود تمام دارایی‌های شما در سراسر جهان مشمول مالیات بر ارث ترکیه شود. این موضوع واقعیت دارد. اما مالیات را وراث شما می‌پردازند، نه خودتان؛ پس از کسر معافیت هر وارث، نرخ‌ها از ۱٪ تا ۱۰٪ است و مالیات پرداخت‌شده در خارج از کشور قابل کسر است. اگر مشمول شرایط اقامت مالیاتی جدید ترکیه شوید، در صورت فوت شما ظرف ۲۰ سال، وراثتان نرخ ثابت ۱٪ می‌پردازند. نرخ این مالیات در بریتانیا تا ۴۰٪ است. پرسش این نیست که آیا چنین مالیاتی وجود دارد یا نه، بلکه این است که آیا وضعیت اقامت، ساختار دارایی‌ها و زمان‌بندی شما به‌درستی تنظیم شده‌اند. اگر برنامه‌ریزی درست انجام شود، مدیریت آن امکان‌پذیر است.

۱. آیا گذرنامه ترکیه باعث می‌شود تمام دارایی‌های من در سراسر جهان مشمول مالیات شوند؟

بله. قانون مالیات بر ارث و انتقال ترکیه (شماره ۷۳۳۸) انتقال بلاعوض اموال متعلق به شهروندان ترکیه را، فارغ از محل قرارگیری آن‌ها، مشمول مالیات می‌کند؛ همچنین هرگونه ملکی که در ترکیه قرار دارد نیز مشمول این مالیات است. پس از دریافت تابعیت، دارایی‌های خارجی شما نیز مشمول مالیات ترکیه می‌شوند. سه نکته این موضوع را در چشم‌اندازی متعادل قرار می‌دهد:

۱. مالیات بر انتقال تعلق می‌گیرد، نه بر مالکیت: این مالیات هنگام انتقال ملک پس از فوت یا از طریق هبه ایجاد می‌شود. ترکیه مالیات سالانه بر ثروت ندارد.

۲. وارث مالیات را می‌پردازد: مؤدی مالیاتی کسی است که ملک را دریافت می‌کند، نه کسی که مالک آن است.

۳. دامنه شمول محدودیت‌هایی دارد: فرد خارجی‌ای که در ترکیه زندگی نمی‌کند و دارایی‌های یک شهروند ترکیه را که در خارج از کشور قرار دارند به ارث می‌برد، مشمول این مالیات نیست. همسر و فرزندان زیر ۱۸ سال شما معمولاً در درخواست شهروندی گنجانده می‌شوند؛ بنابراین باید فرض کنید که آن‌ها شهروند ترکیه و مشمول مالیات خواهند بود. فرزندان بزرگسالی که شهروند ترکیه نیستند و در این کشور زندگی نمی‌کنند، ممکن است بابت دارایی‌های نگهداری‌شده در خارج از کشور مشمول مالیات نشوند. این موضوع را برای دریافت مشاوره تخصصی در نظر بگیرید، نه به‌عنوان یک فرض قطعی.

۲. وراث من در عمل چقدر باید بپردازند؟

هر وارث پس از کسر معافیت شخصی خود، بر اساس سهمی که دریافت می‌کند مالیات می‌پردازد. نرخ مالیات پلکانی است و از ۱٪ تا ۱۰٪ افزایش می‌یابد. در سال ۲۰۲۶، میزان معافیت برای هر فرزند و همسر بازمانده حدود ۵۸٬۴۰۰ دلار آمریکا است؛ اگر همسر به‌تنهایی ارث ببرد و فرزندی در میان نباشد، این مبلغ حدود ۱۱۶٬۹۰۰ دلار آمریکا خواهد بود. مبالغ دلاری بر اساس نرخ بانک مرکزی در تاریخ درج‌شده در یادداشت‌های زیر جدول‌ها محاسبه شده‌اند.

توجه: مبالغ دلاری با استفاده از نرخ شاخص دلار آمریکا به لیر ترکیه بانک مرکزی جمهوری ترکیه در ۳۰ اکتبر ۲۰۲۶ (۴۹٫۷۷۴۷) تبدیل و گرد شده‌اند. آستانه‌های قانونی بر حسب لیر ترکیه تعیین می‌شوند و هر ژانویه بر اساس ارزش‌گذاری مجدد تغییر می‌کنند؛ بنابراین معادل دلاری آن‌ها با تغییر نرخ ارز جابه‌جا می‌شود.

در ادامه دو نمونه برای فرزندی آورده شده که سهمی از ارث دریافت می‌کند؛ محاسبات بر اساس نرخ معمول و معافیت سال ۲۰۲۶ انجام شده‌اند:

توجه: مبالغ با استفاده از نرخ راهنمای دلار آمریکا به لیر ترکیه در بانک مرکزی جمهوری ترکیه در ۳۰ اکتبر ۲۰۲۶ (۴۹٫۷۷۴۷) تبدیل و گرد شده‌اند. مالیات بر اساس نرخ‌های معمول و معافیت سال ۲۰۲۶ محاسبه شده است.

چهار نکته کاربردی که باید در نظر بگیرید:

۱. پرداخت اقساطی: مالیات را می‌توان طی سه سال، در شش قسط مساوی و در ماه‌های مه و نوامبر پرداخت کرد.

۲. ارائه اظهارنامه: حتی اگر سهم ارث کمتر از مبلغ معافیت باشد، ارائه اظهارنامه الزامی است. مهلت ارائه، بسته به محل وقوع فوت و محل زندگی وارث، از چهار تا هشت ماه پس از فوت است.

۳. ملک: ملک به‌ارث‌رسیده را نمی‌توان فروخت یا در رهن گذاشت، مگر اینکه مالیات آن به‌طور کامل پرداخت شده یا برای آن تضمین ارائه شده باشد.

۴. تعدیل سالانه: پلکان‌های مالیاتی و معافیت‌ها هر سال بازنگری می‌شوند و معادل دلاری آن‌ها با نرخ ارز تغییر می‌کند؛ بنابراین، این ارقام مربوط به سال ۲۰۲۶ تغییر خواهند کرد.

هبه‌ها مشمول نرخ‌های جداگانه و بالاتری هستند؛ البته برای هبه میان اعضای نزدیک خانواده، نرخ کمتری اعمال می‌شود. نحوه و زمان انتقال دارایی‌ها اهمیت دارد.

۳. آیا می‌توانم مالیات را کاهش دهم یا مدیریت کنم؟

بله؛ از چهار راهکار کاربردی می‌توان استفاده کرد:

۱. کسر مالیات خارجی و بدهی‌ها: مالیات بر ارثی که قبلاً در خارج از ترکیه بابت دارایی‌های خارجی‌تان پرداخت کرده‌اید و همچنین بدهی‌های مرتبط با آن دارایی‌ها، از پایه مشمول مالیات در ترکیه کسر می‌شود. این موارد باید مستند و اعلام شوند و مبلغ کسرشده نمی‌تواند از ارزش همان دارایی‌ها بیشتر باشد. این مورد اعتبار مالیاتی نیست، بلکه کاهشی از پایه مالیاتی است؛ بنابراین مالیات را به همان میزان از مبلغ نهایی کم نمی‌کند.

۲. استفاده از تمام معافیت‌ها: معافیت برای هر وارث جداگانه محاسبه می‌شود؛ بنابراین، اگر ارث میان همسر و چند فرزند تقسیم شود، چند معافیت قابل استفاده است.

۳. تقسیم پرداخت: پرداخت در شش قسط طی سه سال، فشار نقدینگی را برای املاکی که نقدشوندگی پایینی دارند کاهش می‌دهد.

۴. برنامه‌ریزی برای انتقال ارث: به‌طور کلی، قانون ملیت فرد متوفی بر نحوه انتقال ارث حاکم است؛ اما املاک غیرمنقول واقع در ترکیه تابع قوانین ترکیه هستند. همچنین، قوانین ارث ترکیه سهم محفوظی برای اعضای نزدیک خانواده در نظر می‌گیرند که اختیارات وصیت‌نامه را محدود می‌کند. تنظیم وصیت‌نامه با در نظر گرفتن هر دو قانون، از بروز اتفاقات پیش‌بینی‌نشده جلوگیری می‌کند.

۴. آیا نرخ مالیاتی بهتری وجود دارد؟

بله؛ برای افرادی که واجد شرایط باشند و به‌تازگی مقیم ترکیه شده‌اند، نرخ ثابت ۱٪ اعمال می‌شود. قانون شماره ۷۵۸۲ که در ۴ ژوئن ۲۰۲۶ در روزنامه رسمی منتشر شد، ماده ۲۰/D را به قانون مالیات بر درآمد افزود و درآمد واجد شرایط با منبع خارجیِ افراد تازه‌مقیم ترکیه را به مدت ۲۰ سال معاف کرد. همین قانون، قانون مالیات بر ارث و نقل‌وانتقال را نیز اصلاح می‌کند تا اگر فوت در بازه ۲۰ساله رخ دهد، ارث افرادی که از این معافیت بهره‌مند هستند، به‌جای نرخ‌های پلکانی بخش ۲، با نرخ ۱٪ مشمول مالیات شود. برای واجد شرایط شدن، باید سه شرط را برآورده کنید:

۱. از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ یا پس از آن، مقیم مالیاتی ترکیه شوید: اقامت یعنی داشتن محل اقامت در ترکیه یا زندگی پیوسته در این کشور به‌مدت بیش از شش ماه در یک سال تقویمی.

۲. در سه سال گذشته سابقه مالیاتی پاک داشته باشید: در سه سال تقویمی پیش از مقیم‌شدن، نباید محل اقامت یا تعهد مالیاتی در ترکیه داشته باشید. مالیات قبلی ترکیه بر درآمد املاک، درآمد سرمایه‌گذاری، یا سود سرمایه به ضرر شما نخواهد بود. اما درآمد قبلی از حقوق یا فعالیت تجاری و همچنین داشتن محل اقامت در ترکیه طی این بازه، مانع محسوب می‌شود.

۳. گواهی معافیت دریافت کنید: درخواست خود را تا پایان سال تقویمی‌ای که در آن مقیم می‌شوید به اداره مالیات ارائه دهید. اگر طی دو ماه پایانی سال مقیم شوید، می‌توانید درخواست را تا پایان فوریه سال بعد ارائه کنید.

سه محدودیت مهم را باید در نظر گرفت:

- معیار، اقامت است نه گذرنامه: صرف داشتن شهروندی ترکیه، نرخ ۱٪ را در دسترس قرار نمی‌دهد و شهروندی که غیرمقیم بماند واجد شرایط نخواهد بود.

- فقط ارث: قانون به ارث اشاره دارد؛ بنابراین، تا زمانی که مشاورتان خلاف آن را تأیید نکرده، هدایا را مشمول نرخ‌های عادی در نظر بگیرید.

- فقط درآمد با منشأ خارجی: درآمد با منشأ ترکیه همچنان با نرخ‌های عادی مشمول مالیات است. اگر مشخص شود شرایط احراز نشده‌اند، گواهی لغو می‌شود و مالیات، جریمه و بهره به آن تعلق می‌گیرد.

۵. این نرخ‌ها در مقایسه با محل زندگی فعلی من چطورند؟

بالاترین نرخ مالیات بر ارث در ترکیه ۱۰٪ است و در چارچوب مسیر ماده ۲۰/D به ۱٪ می‌رسد. این رقم را با بالاترین نرخ‌های اعلام‌شده در بریتانیا، یعنی ۴۰٪، در فرانسه، تا ۴۵٪، و در آلمان، تا ۵۰٪ بسته به نسبت وارث با متوفی، مقایسه کنید. این نرخ‌ها میزان مالیاتی را که بسیاری از خانواده‌ها پس از کسر معافیت‌ها می‌پردازند بیش از حد نشان می‌دهند، اما اختلاف همچنان چشمگیر است.

نکته مهم‌تر این است که داشتن گذرنامه‌ای دیگر به‌ندرت وضعیت مالیاتی شما را در کشور محل اقامتتان تغییر می‌دهد. مالیات بر ارث به محل زندگی، اقامتگاه قانونی و محل دارایی‌هایتان بستگی دارد. دریافت گذرنامه دوم از کشوری که مالیات بر ارث ندارد، مالیاتی را که کشور محل اقامتتان وضع می‌کند از بین نمی‌برد.

شهروندی ترکیه، لایه‌ای مالیاتی در ترکیه به این موارد اضافه می‌کند. مالیات بر ارث پرداخت‌شده در خارج از کشور از آن کسر می‌شود و برای خانواده‌هایی که اقامت مالیاتی خود را به ترکیه منتقل می‌کنند، مسیر ۱٪ می‌تواند جایگزین نظامی با بار مالیاتی بسیار سنگین‌تر شود. تصویر کلی مالیاتی را مقایسه کنید، نه یک گذرنامه را به‌تنهایی.

۶. آیا گذرنامه، مالیات بر درآمدم را تغییر می‌دهد؟

خیر. مالیات بر درآمد در ترکیه به اقامت بستگی دارد، نه تابعیت. افراد مقیم، یعنی کسانی که اقامتگاه قانونی‌شان در ترکیه است یا در یک سال میلادی بیش از شش ماه به‌طور پیوسته در آن زندگی می‌کنند، بابت درآمد جهانی‌شان مالیات می‌پردازند. افراد غیرمقیم فقط بابت درآمد با منشأ ترکیه مشمول مالیات می‌شوند. داشتن گذرنامه ترکیه درحالی‌که در کشور دیگری زندگی می‌کنید، برایتان بدهی مالیات بر درآمد در ترکیه ایجاد نمی‌کند.

این با الگوی مبتنی بر تابعیت که چند کشور از آن استفاده می‌کنند متفاوت است؛ ایالات متحده شناخته‌شده‌ترین نمونه آن است. ترکیه در یک مورد تابعیت را مبنای مالیات قرار می‌دهد: مالیات بر ارث و هبه.

اگر مقیم ترکیه شوید، ماده ۲۰/D می‌تواند درآمد واجد شرایط با منشأ خارجی را به‌مدت ۲۰ سال از مالیات معاف کند. درآمد با منشأ ترکیه، مانند اجاره ملک در ترکیه، همچنان مشمول مالیات است.

۷. پیش از تصمیم‌گیری چه پرسش‌هایی بپرسم؟

شش پرسش، برنامه‌ریزی را از امیدواری صرف جدا می‌کند. این پرسش‌ها را از هر مشاوری، از جمله ما، بپرسید:

۱. پس از دریافت تابعیت، خانواده‌ام از نظر مالیاتی مقیم کدام کشور خواهند بود؟ آیا این وضعیت با شرایط ماده ۲۰/D، از جمله سابقه سه‌ساله بدون مشکل و مهلت دریافت گواهی معافیت، مطابقت دارد؟

۲. کدام اعضای خانواده‌ام شهروند ترکیه می‌شوند و این موضوع چه تغییری در مالیات دارایی‌های خارج از کشور ایجاد می‌کند؟

۳. قوانین ارث کشور محل اقامتم چه ارتباطی با قوانین ترکیه دارند و کدام مالیات‌های خارجی قابل کسر هستند؟

۴. کدام قانون ارث بر دارایی‌هایم حاکم است و آیا باید در بیش از یک کشور وصیت‌نامه تنظیم کنم؟

۵. با توجه به اینکه هبه‌ها نرخ‌بندی جداگانه‌ای دارند، هبه‌های زمان حیات چگونه مشمول مالیات می‌شوند؟

۶. آیا مشاورم مجوز ارائه مشاوره مالیاتی و حقوقی دارد و فقط در صورت اقدام من دستمزد می‌گیرد؟

۸. این موضوع برای شما چه معنایی دارد؟

این مالیات وجود دارد، اما مدیریت‌پذیر است. وراث شما، نه خودتان، آن را می‌پردازند. نرخ‌های عادی حداکثر به ۱۰٪ می‌رسند، مالیات پرداخت‌شده در خارج از کشور قابل کسر است و مقیمان جدید واجد شرایط، اگر فوت ظرف ۲۰ سال رخ دهد، نرخ ثابت ۱٪ می‌پردازند.

خطر اصلی خود مالیات نیست؛ ساختاری است که از پیش برای آن برنامه‌ریزی نشده باشد: اقامت اشتباه، زمان‌بندی نامناسب، از دست دادن مهلت دریافت گواهی یا نداشتن وصیت‌نامه. این موارد را پیش از درخواست مشخص کنید، نه پس از آن.

اگر به اخذ شهروندی ترکیه از طریق سرمایه‌گذاری فکر می‌کنید، با تیم Property Turkey Property Turkey صحبت کنید. پیش از آن‌که تصمیم نهایی بگیرید، گزینه‌ها را برایتان توضیح می‌دهیم و شما را به مشاوران حقوقی و مالیاتی واجد شرایط در امور فرامرزی معرفی می‌کنیم.

منابع و مراجع قانونی

- ارقام مربوط به ۳۱ اکتبر ۲۰۲۶ است.

- قانون شماره ۷۳۳۸، قانون مالیات بر ارث و انتقال، مواد ۱، ۱۲ و ۱۶

- قانون شماره ۷۵۸۲، منتشرشده در روزنامه رسمی شماره ۳۳۲۷۰، ۴ ژوئن ۲۰۲۶، که ماده ۲۰/D را به قانون مالیات بر درآمد اضافه می‌کند

- بولتن KPMG Türkiye درباره قانون شماره ۷۵۸۲ (۴ ژوئن ۲۰۲۶)

- راهنمای تعهدات مالیاتی وراث سازمان درآمد (GİB)

توجه: این مقاله حاوی اطلاعات کلی است و مشاوره مالیاتی یا حقوقی محسوب نمی‌شود. قوانین جدید هستند و نحوه اجرای آن‌ها همچنان در حال شکل‌گیری است. آستانه‌ها هر سال بازنگری می‌شوند و معادل دلاری آن‌ها نیز با نرخ ارز تغییر می‌کند. پیش از هر تصمیمی، از مشاوران حقوقی و مالیاتی واجد شرایط در امور فرامرزی راهنمایی بگیرید.

Cameron Deggin بنیان‌گذار و مدیرعامل Property Turkey

کامرون دیگین بنیان‌گذار و مدیرعامل Property Turkey است. او که پیش‌تر در حوزه مالی فعالیت می‌کرد و دارای مدرک حسابداری حرفه‌ای FCCA است، پس از تشخیص پتانسیل سرمایه‌گذاری در ترکیه، این شرکت را در سال ۲۰۰۱ تأسیس کرد. کامرون با بیش از دو دهه تحلیل بازار املاک ترکیه، به‌طور منظم به سرمایه‌گذاران بین‌المللی مشاوره می‌دهد و دیدگاه‌های او در رسانه‌هایی از جمله فایننشال تایمز و بی‌بی‌سی بازتاب می‌یابد.

نویسندهٔ 1,042 مقاله | |

مشاهده پروفایل کامل نویسنده →