快速解答： 考虑申请土耳其国籍，迟早会听到一种提醒：持有土耳其护照，您的全球遗产都将纳入土耳其遗产税的征税范围。确实如此。但纳税人是您的继承人，而不是您；扣除每位继承人的免税额后，税率为1%至10%，已在境外缴纳的税款可抵扣。如果您成为符合条件的新土耳其税务居民，那么如果您在20年内去世，继承人只需按1%的统一税率缴税。英国的税率最高可达40%。关键不在于遗产税是否存在，而在于您的居留身份、资产架构和时间安排是否妥当。规划得当，这项税负是可以管理的。
是的。土耳其《继承与财产转让税法》（第7338号）对土耳其公民无偿转让的财产征税，无论财产位于何处；此外，位于土耳其的财产也属于征税范围。入籍后，您的境外资产也将纳入土耳其的征税范围。以下3点有助于正确看待这一规定：
1. 对财产转移征税，而非对财产所有权征税：财产因死亡或赠与而转移时，才会产生这项税款。土耳其不征收年度财富税。
2. 由继承人缴税：纳税人是取得财产的人，而非财产所有人。
3. 征税范围并非没有边界：不居住在土耳其的外国人，如果继承了土耳其公民持有的境外资产，则不在征税范围内。您的配偶和未满18岁的子女通常会一并纳入入籍申请，因此应按他们将成为土耳其公民并纳入征税范围来规划。不是土耳其公民、也不居住在土耳其的成年子女，继承境外资产时可能不在征税范围内。应就此咨询专业人士，不要想当然。
每位继承人分别就其所继承的份额缴税，先扣除个人免税额，税率按累进税率从1%升至10%。2026年，每位子女及尚存配偶的免税额约为$58,400美元；如果只有配偶继承且没有子女等直系后代，免税额约为$116,900美元。美元金额按表格下方注释所列日期的中央银行汇率换算。
| 应税遗产金额区间（约合美元） | 税率 |
| 首$60,300美元 | 1% |
| 接下来的$140,600美元 | 3% |
| 接下来的$301,400美元 | 5% |
| 接下来的$602,700美元 | 7% |
| 超过$1,105,000美元的部分 | 10% |
注意：美元金额按土耳其共和国中央银行2026年10月30日公布的美元/土耳其里拉参考汇率（49.7747）换算，并四舍五入。法定起征金额以土耳其里拉设定，每年1月重新估值，因此其美元等值会随汇率变化。
以下按普通税率和2026年免税额，举例说明子女继承一份遗产时的两种情况：
| 继承金额（美元） | 扣除免税额后的应税金额（美元） | 税额（美元） | 实际税率 |
| $400,000美元 | 约$341,600美元 | 约$11,900美元 | 约3.0% |
| $2,000,000美元 | 约$1,941,600美元 | 约$145,700美元 | 约7.3% |
注意：按土耳其共和国中央银行2026年10月30日公布的参考美元/土耳其里拉汇率（49.7747）换算并四舍五入。税额按普通累进税率及上述2026年免税额计算。
有4个实际问题需要考虑：
1. 分期缴纳：税款可在3年内分6期等额缴纳，分别于5月和11月缴付。
2. 申报：即使继承份额低于免税额，也必须提交申报表。申报期限为死亡后4至8个月，具体取决于死亡发生地和继承人的居住地。
3. 房产：继承的房地产在相关税款全部缴清或提供担保之前，不得出售或设定抵押。
4. 指数调整：税率档次和免税额每年都会重新估定，其美元等值也会随汇率变动，因此这些2026年数据今后会有变化。
赠与适用另一套较高的税率，对近亲属之间的赠与则适用较低税率。资产何时以及如何转移至关重要。
可以通过以下4种实际方式：
1. 抵扣海外税款和债务：您在海外资产上已缴纳的遗产税，以及与这些资产相关的债务，可从土耳其的应税基数中扣除。相关款项必须有文件证明并申报，扣除额不得超过这些资产的价值。这属于扣除而非税额抵免，因此是降低应税基数，而不是按等额直接抵减税款。
2. 充分利用每项免税额：免税额按每位继承人分别计算，因此由配偶和多名子女共同继承的遗产可分别适用多个免税额。
3. 分期缴纳：在3年内分6期缴纳，可减轻缺乏流动资金的遗产所面临的现金流压力。
4. 规划继承安排：继承事宜通常受被继承人本国法律管辖，而土耳其境内的不动产则适用土耳其法律。土耳其继承法还规定近亲享有特留份，这会限制遗嘱的处分范围。结合两套法律起草遗嘱，可避免意外。
可以：符合条件的新居民可适用1%的统一税率。第7582号法律于2026年6月4日刊载于《官方公报》，并在《所得税法》中增设第20/D条，规定符合条件的新土耳其税务居民，其境外来源收入可享受20年免税。同一法律还修订了《遗产与转让税法》，规定在20年期限内发生死亡时，享受该项免税的人，其遗产税按1%征收，而非按第2节中的累进税率征收。要符合条件，您需要做到以下3点：
1. 于2026年1月1日或之后成为土耳其税务居民：居民是指在土耳其有住所，或在一个日历年度内连续居住超过6个月的人。
2. 保持此前3个日历年度的记录合规：在成为居民之前的3个日历年度内，您不得在土耳其拥有住所，也不得负有土耳其纳税义务。此前在土耳其缴纳的房产收入、投资收入或资本利得税款不会影响资格；但此前的工资或经营收入会影响资格，在该期间内曾在土耳其拥有住所也会影响资格。
3. 取得免税证明：您须在成为居民当年的日历年结束前向税务局提出申请；如果您在该年的最后两个月成为居民，则可在次年2月底前申请。
有3项限制需要重点考虑：
- 关键在于居民身份，而非护照：仅拥有土耳其国籍并不能享受1%的税率；未成为土耳其居民的公民也不符合资格。
- 仅适用于遗产：法规提及的是遗产，因此在顾问确认另有规定之前，应按普通税率处理赠与。
- 仅适用于境外来源收入：土耳其来源收入仍按正常税率纳税。如果最终确认不符合条件，证明将被撤销，届时还需缴纳税款、罚款和利息。
土耳其遗产税最高税率为10%；通过第20/D条途径可降至1%。相比之下，英国最高税率为40%，法国最高可达45%，德国最高可达50%，具体取决于继承人与被继承人的关系。这些最高税率并不能反映许多家庭在扣除免税额后实际缴纳的税款，但差距仍然很大。
更重要的是，护照很少会改变您在本国的纳税义务。遗产税取决于您的居住地、住所地以及资产所在地。即使持有一个不征收遗产税国家的第二本护照，也无法免除居住国征收的税款。
土耳其国籍会带来一层土耳其税务影响。已缴纳的外国遗产税可抵扣土耳其遗产税；对于将税务居住地迁至土耳其的家庭，1%的税率也可能取代负担重得多的税制。应综合比较整体税务情况，而不要孤立地看待某一本护照。
不会。土耳其所得税取决于居住身份，而非国籍。居民，即在土耳其有住所或在一个日历年内连续居住超过六个月的人，须就全球收入纳税。非居民仅就土耳其来源收入纳税。持有土耳其护照但居住在其他国家，不会因此产生土耳其所得税。
这与少数国家采用的按国籍征税模式不同，其中最知名的是美国。土耳其仅在一个方面将国籍作为征税依据：遗产税和赠与税。
如果您成为土耳其税务居民，符合条件的境外来源收入可根据第20/D条免税20年。土耳其来源收入，例如土耳其房产的租金收入，仍须纳税。
以下六个问题有助于区分周密计划与一厢情愿。请向任何顾问提出这些问题，包括我们：
1. 归化后，我的家人将在哪个国家成为税务居民？这是否符合第20/D条的条件，包括连续三年记录无违规，以及在规定期限内取得免税证明？
2.我的哪些家庭成员将取得土耳其国籍？这会如何影响海外资产的税务？
3.本国的遗产继承规定如何与土耳其规定衔接？哪些外国税款可以抵扣？
4.哪国的继承法适用于我的遗产？我是否需要在多个国家订立遗嘱？
5.考虑到赠与适用单独的税率表，生前赠与将如何征税？
6.我的顾问是否持有提供税务和法律意见的执业资格？他们是否只有在我决定继续办理后才收取费用？
遗产税确实存在，但可以妥善应对。缴税的是您的继承人，而不是您。普通税率最高为10%，已缴纳的外国税款可以抵扣；如果死亡发生在符合条件的新居民取得居民身份后的20年内，他们可按1%的统一税率缴税。
真正的风险不在于税款，而在于缺乏周全安排：居民身份选择不当、时机不对、错过证明申请期限，或没有订立遗嘱。应在申请前解决这些问题，而不是事后补救。
如果您正在考虑通过投资获得土耳其国籍，请联系Property Turkey团队。在您做出决定前，我们会为您介绍各种选择，并为您联系合格的跨境税务和法律顾问。
- 数据截至2026年10月31日。
- 第7338号法律《遗产与转让税法》第1条、第12条和第16条
- 第7582号法律，刊载于2026年6月4日第33270号《官方公报》，该法在《所得税法》中增设第20/D条
- KPMG Türkiye 关于第7582号法律的简报（2026年6月4日）
注意：本文仅提供一般信息，不构成税务或法律建议。相关规定刚刚出台，具体适用方式仍在发展中；各项门槛每年重新估值，美元等值金额则会随汇率变动。做出任何决定前，请咨询合格的跨境税务和法律顾问。
Property Turkey 创始人兼首席执行官
Bodrum 
2 
1 
X