Гражданство Турции и налог на наследство: сколько платят наследники

Краткий ответ: Если вы рассматриваете возможность получить гражданство Турции, рано или поздно услышите предупреждение: турецкий паспорт означает, что всё ваше имущество по всему миру подпадает под турецкий налог на наследство. Это действительно так. Но налог платят ваши наследники, а не вы; после применения льготы для каждого наследника ставки составляют от 1% до 10%, а налог, уплаченный за рубежом, можно вычесть. Если вы станете новым налоговым резидентом Турции, отвечающим установленным критериям, наследники заплатят фиксированный налог в размере 1%, если вы умрёте в течение 20 лет. В Великобритании ставка достигает 40%. Вопрос не в том, существует ли этот налог, а в том, правильно ли оформлены ваше резидентство, структура владения активами и сроки. При грамотном планировании налоговая нагрузка вполне управляема.

1. Подпадает ли всё моё имущество по всему миру под турецкий налог, если я получу турецкий паспорт?

Да. Закон Турции о налоге на наследство и передачу имущества (№ 7338) облагает налогом безвозмездную передачу имущества, принадлежащего гражданам Турции, независимо от его местонахождения, а также любого имущества, находящегося в Турции. После получения гражданства ваши зарубежные активы также подпадают под действие турецкого законодательства. Чтобы оценивать ситуацию соразмерно, важно помнить о трёх обстоятельствах:

1. Налог взимается при передаче имущества, а не за владение им: налог возникает, когда имущество переходит по наследству или в дар. В Турции нет ежегодного налога на имущество.

2. Налог платит наследник: налогоплательщиком является получатель имущества, а не его владелец.

3. У действия закона есть границы: иностранный гражданин, который не проживает в Турции и наследует находящиеся за рубежом активы гражданина Турции, не подпадает под этот налог. Ваш супруг или супруга и дети младше 18 лет обычно включаются в заявление на получение гражданства, поэтому при планировании исходите из того, что они станут гражданами Турции и попадут в сферу действия налога. Совершеннолетние дети, которые не имеют гражданства Турции и не проживают в стране, могут не подпадать под налог в отношении зарубежных активов. Рассматривайте это как вопрос для консультации со специалистом, а не как неоспоримое правило.

2. Сколько на самом деле заплатят мои наследники?

Каждый наследник платит налог со своей доли после применения личной льготы. Ставки прогрессивные: от 1% до 10%. В 2026 году льгота составляет около $58,400 USD для каждого ребёнка и пережившего супруга или супруги либо около $116,900 USD, если всё наследует супруг или супруга без потомков. Суммы в долларах пересчитаны по курсу Центрального банка, указанному в примечаниях под таблицами.

ПРИМЕЧАНИЕ: Суммы в долларах пересчитаны по справочному курсу USD/TRY Центрального банка Турецкой Республики на 30 октября 2026 года (49.7747) и округлены. Законодательные пороговые суммы установлены в турецких лирах и пересматриваются каждый январь, поэтому их эквивалент в долларах меняется вместе с курсом валют.

Ниже приведены два примера для ребёнка, получающего долю наследства, с применением стандартной шкалы ставок и льготы 2026 года:

ПРИМЕЧАНИЕ: Пересчёт выполнен по справочному курсу ЦБ Турецкой Республики USD/TRY на 30 октября 2026 года (49.7747), значения округлены. Налог рассчитан по обычной шкале и с учётом необлагаемого минимума, установленного на 2026 год.

На что стоит обратить внимание:

1. Рассрочка: Налог можно уплатить шестью равными платежами в течение трёх лет — в мае и ноябре.

2. Подача декларации: Декларацию необходимо подать, даже если доля наследника не превышает необлагаемый минимум. Срок составляет от четырёх до восьми месяцев со дня смерти и зависит от того, где она произошла и где проживает наследник.

3. Недвижимость: Унаследованную недвижимость нельзя продать или обременить до полной уплаты налога на неё либо предоставления обеспечения.

4. Индексация: Налоговые пороги и необлагаемые минимумы пересматриваются ежегодно, а их эквивалент в долларах США меняется вместе с курсом валют. Поэтому приведённые значения за 2026 год изменятся.

Для дарения действует отдельная, более высокая шкала ставок, но для подарков между близкими родственниками предусмотрена пониженная ставка. Важно, как и когда передаются активы.

3. Можно ли уменьшить налог или упростить его уплату?

Да, есть четыре практических способа:

1. Учесть уплаченный за рубежом налог и долги: Налог на наследство, уплаченный за рубежом в отношении ваших иностранных активов, а также связанные с ними долги вычитаются из налогооблагаемой базы в Турции. Их необходимо подтвердить документами и указать в декларации; сумма вычета не может превышать стоимость этих активов. Это вычет из базы, а не налоговый зачёт, поэтому он уменьшает налогооблагаемую сумму, но не налог к уплате на ту же величину.

2. Использовать все необлагаемые минимумы: Необлагаемый минимум применяется к каждому наследнику отдельно, поэтому при распределении наследства между супругом и несколькими детьми используется несколько минимумов.

3. Разделить уплату на части: Шесть платежей в течение трёх лет помогают снизить нагрузку на денежный поток, если наследство состоит из малоликвидных активов.

4. Заранее продумать порядок наследования: Наследование, как правило, регулируется национальным законодательством страны умершего, тогда как в отношении недвижимого имущества в Турции применяется турецкое право. Согласно турецкому наследственному праву близким родственникам также полагаются обязательные доли, ограничивающие возможности завещания. Завещание, составленное с учётом обоих правопорядков, поможет избежать неожиданностей.

4. Можно ли получить более низкую ставку?

Да: для некоторых новых резидентов действует единая ставка 1%. Закон № 7582, опубликованный в «Официальном вестнике» 4 июня 2026 года, добавил в Закон о подоходном налоге статью 20/D, освобождающую квалифицируемые доходы новых налоговых резидентов Турции из иностранных источников от налогообложения на 20 лет. Тот же закон вносит поправки в Закон о налоге на наследство и передачу имущества: для тех, кто пользуется этой льготой, наследство облагается налогом по ставке 1% вместо ставок, предусмотренных разделом 2, если смерть наступила в течение 20-летнего периода. Чтобы получить право на льготу, необходимо выполнить три условия:

1. Стать налоговым резидентом Турции 1 января 2026 года или позднее: Резидентом считается лицо, постоянно проживающее в Турции либо находящееся в стране непрерывно более шести месяцев в календарном году.

2. Иметь безупречную налоговую историю за три года: В течение трёх календарных лет до получения статуса резидента вы не должны были иметь налоговый домициль в Турции или нести налоговые обязательства в стране. Ранее уплаченные в Турции налоги на доход от недвижимости, инвестиционный доход или прирост капитала не повлияют на право получить льготу. Однако учитываются прежние доходы от работы по найму или бизнеса, а также налоговый домициль в Турции в этот период.

3. Получить свидетельство об освобождении от налога: Подайте заявление в налоговую инспекцию до конца календарного года, в котором стали резидентом. Если вы получили этот статус в течение последних двух месяцев года, заявление можно подать до конца февраля следующего года.

Важно учитывать три ограничения:

- Важен статус резидента, а не паспорт: Одного гражданства недостаточно для применения ставки 1%. Гражданин, не имеющий статуса резидента, не может воспользоваться льготой.

— Только наследство: Закон касается наследства, поэтому считайте, что к подаркам применяется обычная шкала, пока ваш консультант не подтвердит иное.

— Только доходы из иностранных источников: Доходы из источников в Турции облагаются налогом по обычным ставкам. Если выяснится, что условия не соблюдены, сертификат аннулируют, а затем начислят налог, штрафы и проценты.

5. Чем это отличается от ситуации в моей стране?

Максимальная ставка налога на наследство в Турции составляет 10%, а по схеме Article 20/D — 1%. Для сравнения: максимальные ставки в Великобритании достигают 40%, во Франции — 45%, а в Германии — 50% в зависимости от степени родства наследника. После применения льгот многие семьи платят меньше, но разница всё равно значительна.

Главное — паспорт редко меняет налоговые обязательства в стране вашего проживания. Налог на наследство зависит от того, где вы живёте, где находитесь по месту постоянного жительства и где расположены ваши активы. Второй паспорт страны, в которой нет налога на наследство, не отменяет налог, взимаемый в стране вашего проживания.

Гражданство Турции добавляет турецкий уровень налогообложения. Уплаченный за рубежом налог на наследство засчитывается в счёт турецкого, а для семей, переносящих налоговое резидентство в Турцию, ставка 1% может заменить гораздо более высокую. Оценивайте общую картину, а не только один паспорт.

6. Меняет ли паспорт мой подоходный налог?

Нет. Подоходный налог в Турции зависит от резидентства, а не от гражданства. Резиденты — то есть лица, постоянно проживающие в Турции или находящиеся там непрерывно более шести месяцев в течение календарного года, — платят налог с доходов по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы из источников в Турции. Наличие турецкого паспорта при проживании в другой стране не означает, что вам придётся платить подоходный налог в Турции.

Это отличается от модели налогообложения по гражданству, принятой в некоторых странах; наиболее известный пример — США. Турция учитывает гражданство лишь в одном случае — при налогообложении наследства и подарков.

Если вы станете резидентом, Article 20/D может освободить от налога соответствующие требованиям доходы из иностранных источников на 20 лет. Доходы из источников в Турции, например арендный доход от недвижимости в Турции, по-прежнему облагаются налогом.

7. О чём спросить, прежде чем принимать решение?

Шесть вопросов помогут отличить продуманный план от надежды на удачу. Задайте их любому консультанту, в том числе нам:

1. В какой стране моя семья будет налоговыми резидентами после получения гражданства и соответствуем ли мы условиям Article 20/D, включая требование о безупречной налоговой истории за последние три года и срок подачи заявления на освобождение от налога?

2. Кто из членов моей семьи получит гражданство Турции и как это повлияет на налогообложение активов за рубежом?

3. Как правила налогообложения наследства в моей стране сочетаются с турецкими и какие иностранные налоги можно зачесть?

4. Какое право регулирует наследование моего имущества и нужно ли составлять завещания в нескольких странах?

5. Как будут облагаться налогом подарки, сделанные при жизни, с учётом отдельной шкалы для дарения?

6. Имеет ли мой консультант лицензию на оказание налоговых и юридических консультаций и получает ли он вознаграждение только в случае, если я решу продолжить?

8. Что это значит для вас

Такой налог существует, но с ним можно справиться. Его платят ваши наследники, а не вы. Максимальная ставка по обычной шкале составляет 10%, уплаченный за рубежом налог засчитывается, а соответствующие требованиям новые резиденты платят фиксированные 1%, если смерть наступит в течение 20 лет.

Риск заключается не в самом налоге, а в непродуманной структуре: неподходящем резидентстве, неверно выбранном времени, пропущенном сроке подачи заявления на сертификат или отсутствии завещания. Решите эти вопросы до подачи заявления, а не после.

Если вы рассматриваете возможность получить гражданство Турции за инвестиции, обратитесь к Property Turkey команде. Мы расскажем вам о доступных вариантах и до принятия решения свяжем вас с квалифицированными специалистами по международному налогообложению и правовым вопросам.

Источники и правовые документы

- Данные приведены по состоянию на 31 октября 2026 года.

- Закон № 7338 «О налоге на наследство и передачу имущества», статьи 1, 12 и 16

- Закон № 7582, опубликованный в Официальном вестнике № 33270 от 4 июня 2026 года, которым в Закон о подоходном налоге добавлена статья 20/D

- KPMG Türkiye, информационный бюллетень о Законе № 7582 (4 июня 2026 года)

- Налоговая администрация Турции (GİB), руководство по налоговым обязательствам наследников

ПРИМЕЧАНИЕ: Эта статья носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Правила новые, практика их применения ещё формируется, а пороговые значения пересматриваются ежегодно; эквиваленты в долларах США меняются вместе с обменным курсом. Прежде чем принимать какие-либо решения, проконсультируйтесь с квалифицированными специалистами по международному налогообложению и правовым вопросам.

Cameron Deggin Основатель и генеральный директор Property Turkey

Кэмерон Деггин — основатель и генеральный директор Property Turkey. Бывший финансовый специалист и бухгалтер с квалификацией FCCA, он основал компанию в 2001 году, увидев инвестиционный потенциал Турции. Имея более двух десятилетий опыта анализа турецкого рынка недвижимости, Кэмерон регулярно консультирует международных инвесторов, а его комментарии публикуются в таких СМИ, как Financial Times и BBC.

Автор 1,035 статей | |

Посмотреть полный профиль автора →