الجنسية التركية وضريبة الميراث: ما الذي يدفعه الورثة؟

الإجابة المختصرة: إذا كنت تفكر في الحصول على الجنسية التركية، فهناك تحذير ستسمعه عاجلًا أم آجلًا: جواز السفر التركي يُخضع كامل تركتك حول العالم لضريبة الميراث التركية. وهذا صحيح. لكن الضريبة تُفرض على ورثتك لا عليك؛ وتتراوح نسبتها بين 1% و10% بعد الإعفاءات المقررة لكل وارث، كما يمكن خصم الضرائب المدفوعة في الخارج. إذا أصبحت مقيمًا ضريبيًا جديدًا مؤهلًا في تركيا، فسيدفع ورثتك ضريبة ثابتة بنسبة 1% إذا توفيت خلال 20 عامًا. وتصل النسبة في المملكة المتحدة إلى 40%. ليس السؤال ما إذا كانت الضريبة موجودة، بل ما إذا كانت إقامتك وهيكل أصولك وتوقيتك مُعدّة بالشكل الصحيح. وإذا أُدير الأمر على نحو سليم، فسيكون قابلًا للتعامل معه.

1. هل يُخضع جواز السفر التركي كامل تركتي حول العالم للضريبة؟

نعم. يفرض قانون ضريبة الميراث ونقل الملكية التركي (رقم 7338) ضريبة على نقل الملكية دون مقابل للأصول العائدة إلى المواطنين الأتراك، أينما وُجدت، وكذلك على أي عقار يقع في تركيا. وبمجرد حصولك على الجنسية، تصبح أصولك الأجنبية ضمن نطاق الضريبة التركية. وهناك ثلاث حقائق تساعد على وضع الأمر في إطاره الصحيح:

1. تُفرض الضريبة على نقل الملكية لا على امتلاكها: تستحق الضريبة عند انتقال الملكية بالوفاة أو الهبة. ولا تفرض تركيا ضريبة سنوية على الثروة.

2. الوارث هو من يدفع: دافع الضريبة هو الشخص الذي يتلقى الملكية، لا مالكها.

3. هناك حدود لنطاق الضريبة: الشخص الأجنبي الذي لا يقيم في تركيا ويرث أصولًا لمواطن تركي موجودة خارج تركيا لا يخضع لهذه الضريبة. ويُدرج زوجك وأطفالك دون 18 عامًا عادةً ضمن طلب الحصول على الجنسية، لذا ينبغي أن تفترض أنهم سيصبحون مواطنين أتراكًا وخاضعين للضريبة. أما الأبناء البالغون غير الحاصلين على الجنسية التركية ولا يقيمون في تركيا، فقد لا يخضعون لها فيما يتعلق بالأصول الموجودة في الخارج. تعامل مع ذلك باعتباره مسألة تستدعي استشارة مختص، لا أمرًا مفروغًا منه.

2. كم سيدفع ورثتي فعليًا؟

يدفع كل وارث الضريبة على حصته الخاصة بعد الإعفاء الشخصي، وفق شرائح تصاعدية تتراوح نسبتها بين 1% و10%. في عام 2026، يبلغ الإعفاء نحو $58,400 دولار لكل طفل وللزوج أو الزوجة على قيد الحياة، أو نحو $116,900 دولار إذا كان الزوج أو الزوجة هو الوارث الوحيد ولم يكن هناك أبناء. وتُحوّل المبالغ بالدولار وفق سعر البنك المركزي المحدد في الملاحظات أسفل الجداول.

ملاحظة: حُوّلت المبالغ بالدولار وفق سعر الصرف الإرشادي للدولار/الليرة التركية الذي حدده البنك المركزي لجمهورية تركيا في 30 أكتوبر 2026 (49.7747)، مع التقريب. وتُحدَّد الحدود القانونية بالليرة التركية ويُعاد تقييمها في يناير من كل عام، لذا تتغير قيمتها المعادلة بالدولار مع سعر الصرف.

فيما يلي مثالان لحصة يرثها طفل، باستخدام الشرائح الضريبية المعتادة والإعفاء المقرر لعام 2026:

ملاحظة: حُسبت المبالغ بعد تحويلها وفق سعر الصرف الاسترشادي للدولار مقابل الليرة التركية لدى البنك المركزي لجمهورية تركيا في 30 أكتوبر 2026 (49.7747)، مع التقريب. وتُحتسب الضريبة وفق الشرائح العادية والإعفاء المذكور أعلاه لعام 2026.

أربع نقاط عملية يجدر أخذها في الاعتبار:

1. الأقساط: يمكن سداد الضريبة على ستة أقساط متساوية على مدى ثلاث سنوات، في شهري مايو ونوفمبر.

2. تقديم الإقرار: يجب تقديم إقرار حتى إن كانت حصة الوارث أقل من حد الإعفاء. وتتراوح المهلة بين أربعة وثمانية أشهر من تاريخ الوفاة، بحسب مكان وقوعها ومكان إقامة الوارث.

3. العقار: لا يجوز بيع العقارات الموروثة أو رهنها إلى أن تُسدد الضريبة المستحقة عليها بالكامل أو يُقدَّم ضمان.

4. إعادة التقييم: يُعاد تقييم الشرائح والإعفاءات سنويًا، وتتغير قيمتها المقابلة بالدولار مع سعر الصرف، لذا ستتبدل أرقام 2026 هذه.

تخضع الهبات لشرائح منفصلة وأعلى، مع معدل مخفّض للهبات بين أفراد الأسرة المقربين. ومن المهم كيفية انتقال الأصول وموعد ذلك.

3. هل يمكنني خفض الضريبة أو إدارتها؟

نعم، بأربع طرق عملية:

1. خصم الضرائب الأجنبية والديون: تُخصم من الوعاء الضريبي التركي ضريبة الميراث المسددة في الخارج على أصولك الأجنبية، وكذلك الديون المرتبطة بها. ويجب توثيقها والإفصاح عنها، على ألا يتجاوز الخصم قيمة تلك الأصول. وهذا خصم من الوعاء الضريبي، وليس رصيدًا ضريبيًا، لذا فهو يخفض الوعاء لا مبلغ الضريبة المستحقة مباشرةً بالمقدار نفسه.

2. الاستفادة من جميع الإعفاءات: يُطبّق الإعفاء على كل وارث على حدة، لذا فإن تقسيم التركة بين الزوج أو الزوجة وعدة أبناء يتيح الاستفادة من عدة إعفاءات.

3. تقسيط السداد: تساعد الأقساط الستة على مدى ثلاث سنوات في تخفيف أثر الضريبة على التدفقات النقدية للتركات التي تضم أصولًا غير سائلة.

4. التخطيط لتوزيع التركة: يخضع الميراث عمومًا لقانون جنسية المتوفى، فيما يسري القانون التركي على العقارات الموجودة في تركيا. كما يمنح قانون الميراث التركي أفراد الأسرة المقربين حصصًا محفوظة تحدّ مما يمكن أن تنص عليه الوصية. وتساعد صياغة وصية تراعي النظامين على تجنب المفاجآت.

4. هل يتوفر معدل ضريبي أفضل؟

نعم: معدل موحّد قدره 1% للمقيمين الجدد المستوفين للشروط. أضاف القانون رقم 7582، المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 4 يونيو 2026، المادة 20/D إلى قانون ضريبة الدخل، معفيًا الدخل المؤهل من مصادر أجنبية للمقيمين الضريبيين الجدد في تركيا لمدة 20 عامًا. كما يعدّل القانون نفسه قانون ضريبة الميراث ونقل الملكية، بحيث تُفرض ضريبة الميراث بنسبة 1% على كل من يستفيد من ذلك الإعفاء، بدلًا من الشرائح الواردة في القسم 2، إذا وقعت الوفاة خلال فترة العشرين عامًا. للاستفادة من ذلك، عليك القيام بثلاثة أمور:

1. أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في تركيا في 1 يناير 2026 أو بعده: يُقصد بالمقيم من يتخذ تركيا موطنًا له، أو من يقيم فيها بصورة متواصلة لأكثر من ستة أشهر خلال السنة التقويمية.

2. استيفاء سجل نظيف لثلاث سنوات: يجب ألا يكون لك موطن في تركيا وألا تكون خاضعًا للضريبة التركية خلال السنوات التقويمية الثلاث السابقة لتاريخ إقامتك. ولا تُحتسب ضدك الضرائب التركية السابقة على دخل العقارات أو دخل الاستثمار أو الأرباح الرأسمالية. أما الدخل السابق من الأجور أو الأعمال التجارية فيُحتسب، وكذلك وجود موطن في تركيا خلال تلك الفترة.

3. الحصول على شهادة الإعفاء: قدّم طلبًا إلى مكتب الضرائب بحلول نهاية السنة التقويمية التي تصبح فيها مقيمًا، أو بحلول نهاية فبراير من العام التالي إذا أصبحت مقيمًا خلال الشهرين الأخيرين من السنة.

هناك ثلاثة قيود مهمة ينبغي أخذها في الاعتبار:

- العبرة بالإقامة لا بجواز السفر: لا تمنح الجنسية وحدها حق الاستفادة من معدل 1%، ولا يستوفي المواطن غير المقيم الشروط.

- الميراث فقط: ينص القانون على الميراث، لذا ينبغي اعتبار الهبات خاضعة للمعدلات العادية إلى أن يؤكد مستشارك خلاف ذلك.

- الدخل من مصادر أجنبية فقط: يظل الدخل من مصادر تركية خاضعًا للمعدلات الضريبية العادية. وإذا تبيّن أن الشروط غير مستوفاة، تُلغى الشهادة وتُفرض الضرائب والغرامات والفوائد.

5. كيف تقارن هذه النسبة بما أتحمله حاليًا؟

يبلغ أعلى معدل لضريبة الميراث في تركيا 10%، أو 1% بموجب مسار المادة 20/D، مقارنةً بأعلى معدلات معلنة تبلغ 40% في المملكة المتحدة، وما يصل إلى 45% في فرنسا، و50% في ألمانيا، بحسب صلة القرابة بالوارث. وهذه المعدلات لا تعكس ما تدفعه كثير من العائلات فعليًا بعد احتساب الإعفاءات، لكن الفارق يظل كبيرًا.

والأهم أن جواز السفر نادرًا ما يغيّر التزاماتك الضريبية في بلد إقامتك. فضريبة الميراث ترتبط بمكان إقامتك وموطنك ومواقع أصولك. والحصول على جواز سفر ثانٍ من بلد لا يفرض ضريبة على الميراث لا يلغي الضريبة التي يفرضها بلد إقامتك.

تضيف الجنسية التركية طبقة ضريبية تركية. ويمكن خصم ضريبة الميراث الأجنبية منها، أما العائلات التي تنقل إقامتها الضريبية إلى تركيا، فيمكنها الاستفادة من مسار الـ1% بدلًا من نظام ضريبي أعلى بكثير. قارن الصورة الضريبية الإجمالية، لا جواز سفر واحدًا بمعزل عن غيره.

6. هل يغيّر جواز السفر ضريبة الدخل؟

لا. تعتمد ضريبة الدخل في تركيا على الإقامة، لا الجنسية. ويخضع المقيمون، أي من يتخذون تركيا موطنًا لهم أو يقيمون فيها باستمرار لأكثر من ستة أشهر خلال السنة الميلادية، للضريبة على دخلهم من جميع أنحاء العالم. أما غير المقيمين، فيُفرض عليهم ضريبة على الدخل من مصادر تركية فقط. فحمل جواز سفر تركي مع الإقامة في بلد آخر لا ينشئ التزامًا بضريبة دخل تركية.

وهذا يختلف عن النظام القائم على الجنسية الذي تطبقه بعض الدول، وأشهرها الولايات المتحدة. وتستخدم تركيا الجنسية أساسًا لفرض الضريبة في حالة واحدة: ضريبة الميراث والهبات هذه.

إذا أصبحت مقيمًا، فقد تعفيك المادة 20/D من الضريبة على الدخل المؤهل من مصادر أجنبية لمدة 20 عامًا. أما الدخل من مصادر تركية، مثل الإيجار من عقار في تركيا، فيظل خاضعًا للضريبة.

7. ما الأسئلة التي ينبغي أن أطرحها قبل الالتزام؟

هناك ستة أسئلة تفصل بين الخطة والأمنية. اطرحها على أي مستشار، بما في ذلك مستشارونا:

1. في أي بلد ستصبح عائلتي مقيمة ضريبيًا بعد التجنّس؟ وهل يستوفي ذلك شروط المادة 20/D، بما فيها سجل نظيف طوال ثلاث سنوات والالتزام بالموعد النهائي لشهادة الإعفاء؟

2. من أفراد عائلتي سيحصل على الجنسية التركية، وكيف سيؤثر ذلك في الضرائب على الأصول الموجودة في الخارج؟

3. كيف تتفاعل قواعد الميراث في بلدي مع القواعد التركية، وما الضرائب الأجنبية التي يمكن خصمها؟

4. أي قانون للميراث يسري على تركتي، وهل أحتاج إلى وصايا في أكثر من بلد؟

5. كيف ستُفرض الضريبة على الهبات المقدمة في حياتي، مع وجود مقياس ضريبي منفصل للهبات؟

6. هل مستشاري مرخّص لتقديم المشورة الضريبية والقانونية، وهل يتقاضى أجره فقط إذا مضيت قدمًا؟

8. ماذا يعني ذلك بالنسبة إليك؟

هذه الضريبة قائمة، لكن يمكن التعامل معها. سيدفعها ورثتك لا أنت. ويبلغ الحد الأقصى للمعدل العادي 10%، ويمكن خصم الضريبة الأجنبية المسددة، بينما يدفع المقيمون الجدد المستوفون للشروط معدلًا ثابتًا قدره 1% إذا حدثت الوفاة خلال 20 عامًا.

ليست الضريبة هي موطن الخطر، بل سوء التخطيط: اختيار الإقامة الخاطئة، أو التوقيت غير المناسب، أو تفويت الموعد النهائي للشهادة، أو عدم وجود وصية. احسم هذه الأمور قبل تقديم طلبك، لا بعده.

إذا كنت تفكر في الحصول على الجنسية التركية عن طريق الاستثمار، فتحدث إلى فريق Property Turkey. سنشرح لك الخيارات المتاحة ونوصلك بمستشارين مؤهلين في الضرائب والقانون عبر الحدود قبل اتخاذ أي قرار.

المصادر والمراجع القانونية

- الأرقام حتى 31 أكتوبر 2026.

- القانون رقم 7338، قانون ضريبة الميراث ونقل الملكية، المواد 1 و12 و16

- القانون رقم 7582، المنشور في الجريدة الرسمية رقم 33270، 4 يونيو 2026، والذي أضاف المادة 20/D إلى قانون ضريبة الدخل

- KPMG Türkiye، نشرة حول القانون رقم 7582 (4 June 2026)

- إدارة الإيرادات (GİB)، دليل الالتزامات الضريبية للورثة

ملاحظة: هذه المقالة تقدم معلومات عامة، ولا تُعد استشارة ضريبية أو قانونية. القواعد جديدة ولا يزال تطبيقها يتطور، كما تُعاد مراجعة الحدود سنويًا، وتتغير القيمة المعادلة بالدولار وفقًا لسعر الصرف. احصل على مشورة مؤهلة في الضرائب والقانون عبر الحدود قبل اتخاذ أي قرار.

Cameron Deggin المؤسس والرئيس التنفيذي لشركة Property Turkey

كاميرون ديغين هو المؤسس والرئيس التنفيذي لشركة Property Turkey. عمل سابقًا في مجال التمويل وهو محاسب معتمد حاصل على شهادة FCCA، وقد أسس الشركة في عام 2001 بعد أن أدرك إمكانات تركيا الاستثمارية. وبفضل أكثر من عقدين من تحليل سوق العقارات التركي، يقدّم كاميرون المشورة بشكل منتظم للمستثمرين الدوليين، وتُنقل آراؤه في وسائل إعلام عالمية من بينها فايننشال تايمز وبي بي سي.

كاتب لـ 1,043 مقالات | |

عرض الملف الكامل للمؤلف →