Türkiye’de İşletmeler İçin Vergiler Nelerdir? Türk Kurumlar Vergisi

Türkiye’deki kurumlar vergisi ve işletme vergi oranları düşüktür, bu nedenle giderek daha fazla uluslararası şirket merkezlerini Türkiye’ye taşımayı tercih etmektedir. Özellikle Avrupa ve Asya'yı birleştiren konumuyla İstanbul, erişimlerini artırmak isteyen şirketler için bir merkez haline gelmiştir.

Türkiye’de kurumlar vergisi oranı nedir?

Türkiye’de yabancı şirketler için vergi oranı şu anda %22'dir.

Yasal olarak Türkiye’de merkezi bulunan şirketler tam mükellef sayılır ve dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir.

Yerleşik olmayan şirketler ise sınırlı mükellef olup, sadece Türkiye’de elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir.

Türkiye’ye transfer edilen şube karları %15 temettü stopaj vergisine tabidir. Ancak, vergi anlaşmaları gibi bazı istisnalar bulunmaktadır.

Türkiye’de işletmeler için sermaye kazancı vergisi

Bir şirketin uzun vadeli kazançları olağan gelir olarak vergilendirilir, ancak hisse senetlerinin en az iki yıl tutulmuş olması ve satıştan elde edilen kazançların en az beş yıl süreyle rezerv hesabında tutulması halinde sermaye kazançlarının %75’i muaf tutulur.

Türkiye gayrimenkulleri satışından elde edilen ve iki yıldan fazla sahip olunan sermaye kazançlarında %50 vergi muafiyeti uygulanır.

Türkiye merkezli uluslararası holding şirketlerinin iki yıl veya daha fazla tuttukları yabancı iştirak hisselerinin satışından elde edilen sermaye kazançları kurumlar vergisinden muaftır.

Türkiye’de işletmeler için vergi indirimleri

Bir şirketin vergi matrahından düşülebilecek çeşitli giderler vardır:

• Yürütülen normal iş faaliyetlerine ilişkin giderler
• İşletmeyle ilgili emlak vergileri
• Kötü borçlar
• Ar-Ge giderleri
• Yabancı şirketler için araştırma ve geliştirme vergi indirimleri

Türk hükümeti, şirketinizin Ar-Ge projeleri için işe aldığı personelin işveren sigorta primlerinin %50'sine kadarını karşılamaktadır. Ayrıca, araştırma ve geliştirme ile ilgili belgeler üzerinde damga vergisi muafiyeti vardır ve bu amaçla ithal edilen mallar gümrük vergisinden muaftır.

Diğer indirim konusu giderler

İş kurmaya ilişkin giderler vergi matrahından düşülebilir. Mükellefler bu giderleri beş yıla eşit taksitlerle yayma seçeneğine de sahiptir.

Hayır kurumlarına yapılan bağışlar ve eğitim tesisleri, hastaneler ve bilimsel araştırma kuruluşlarının yapımı için verilen paralar, şirketin brüt kârının %5’ine kadar indirilebilir. Bazı koşullarda emeklilik ve kıdem tazminatı ödemeleri de indirilebilir.

Hükümet tarafından belirlenen stratejik yatırımlar, örneğin ithalata dayalı ürünlerin üretimine yatırım gibi, %100’e kadar tam indirimli olabilir. Ayrıca stratejik yatırımları teşvik eden diğer avantajlar arasında gümrük vergileri ve sosyal güvenlik primlerinde indirimler de bulunmaktadır.

Türkiye’de diğer kurumlar vergileri

Emlak vergisi: Şirketiniz Türkiye’de konut, ticari veya arazi mülkiyetine sahipse, değişen oranlarda Türkiye gayrimenkul vergisine tabi olacaksınız.

Sosyal güvenlik: İşveren ve çalışan paylarını kapsayan bu katkı payları, bir çalışanın maaşının %34,5'ini oluşturur: %14 çalışan, %20,5 işveren payı.

İşsizlik sigortası:  Maaşın %3'üdür: %1 çalışan, %2 işveren payı.

Damga vergisi:  Mali tablolar, bordrolar dahil olmak üzere çeşitli belgeler için geçerlidir. Damga vergisi, anlaşmalarda belirtilen değerin %0,189 ile %0,948 arasında değişen oranları üzerinden hesaplanır. Maaş ödemeleri ise %0,759 oranında damga vergisine tabidir.

Diğer vergiler: sermaye harcı, bordro vergisi, devre ilişkin vergiler ve banka ve sigorta vergileri gibi işlemlerle ilgili diğer vergiler de ödenmelidir.

Türkiye’de kurumlar vergisi ve işletme vergileri hakkında sorularınızı yanıtlayabilecek uzman bir ekibimiz vardır. Daha fazla bilgi için bizimle iletişime geçin.

Nezir Can Operasyon Müdürü

Nezir ‘Nez’ Can, Property Turkey’de Operasyon Müdürü olarak görev yapmakta ve Türk kültürü, yaşam tarzı ile ülke genelindeki günlük yaşama dair içerikler üretmektedir. Şirkete katıldığından bu yana, uluslararası okuyucuların Türkiye’de yaşamak, çalışmak ve yerleşmek hakkında daha iyi bir anlayış geliştirmesine yardımcı olmaktadır.

Author of +2,000 articles | |

View full author profile →